Этот курс научит вас собирать простую, прозрачную и проверяемую финансовую модель малого бизнеса — от постановки цели до финального отчёта о прибылях и убытках и движении денежных средств. Мы будем работать на практическом кейсе: «Небольшая студия маникюра на 3 рабочих места» и шаг за шагом построим модель на 12 месяцев с базовым, оптимистичным и пессимистичным сценариями.

Вы разберётесь, как разделять предположения и расчёты, прогнозировать продажи через драйверы (трафик → записи → загрузка → средний чек), считать переменные и постоянные расходы, фонд оплаты труда, учитывать налоги на упрощённом уровне (с обязательной проверкой применимости вашего режима налогообложения), инвестиции и оборотный капитал. Итог — модель, которая показывает точку безубыточности, возможные кассовые разрывы и список критичных допущений.

Что вы получите в результате:

• Готовый шаблон финансовой модели для сервисного бизнеса (Google Sheets / Excel) с понятной архитектурой вкладок.
• Пошаговые инструкции по расчётам и проверке здравого смысла.
• Три сценария (база/оптимистичный/пессимистичный) и анализ чувствительности ключевых допущений.
• Список контрольных вопросов для самопроверки и подготовки к принятию управленческих решений.

flowchart TB
  subgraph sg_inputs["Inputs (Assumptions)"]
    i_assump["Inputs (Assumptions)"]
  end

  subgraph sg_calc["Calculations"]
    c_sales["Sales"]
    c_costs["Costs"]
    c_payroll["Payroll"]
    c_taxes["Taxes"]
    c_capex["CAPEX"]
    c_wc["Working Capital"]
  end

  subgraph sg_out["Outputs"]
    o_hub["Outputs"]
    o_pnl["P&L"]
    o_cflow["Cash Flow"]
    o_kpis["KPIs"]
    o_be["Breakeven"]
    o_scen["Scenarios"]
  end

  i_assump --> c_sales
  i_assump --> c_costs
  i_assump --> c_payroll
  i_assump --> c_taxes
  i_assump --> c_capex
  i_assump --> c_wc

  c_sales --> o_hub
  c_costs --> o_hub
  c_payroll --> o_hub
  c_taxes --> o_hub
  c_capex --> o_hub
  c_wc --> o_hub

  o_hub --> o_pnl
  o_hub --> o_cflow
  o_hub --> o_kpis
  o_hub --> o_be
  o_hub --> o_scen

Формат: практические мини-лекции, шаблоны таблиц и задания по модулю. Достаточно базовых навыков работы с таблицами. Рекомендуемые инструменты: Google Sheets или Excel. Никаких персональных инвестиционных или налоговых рекомендаций — мы разбираем метод и примеры. Перед применением налоговых допущений проверьте ваш режим и ставки у квалифицированного специалиста или в официальных источниках.

Программа курса по модулям

1. Цель и архитектура модели

• Шаблон таблицы: 01_Goal_Architecture (листы: README, Map, Versions).
• Пошаговый расчёт: формулируем управленческий вопрос модели; фиксируем единицы измерения (руб., мес., места/часа); создаём карту вкладок и поток данных «входы → расчёты → отчёты».
• Практика: сформулируйте цель на 1 абзац и список метрик успеха (выручка, маржинальность, ДДС, точка безубыточности).
• Контрольные вопросы: Какой горизонт? Кто пользователь? Какие решения поддерживает модель?
• Проверка здравого смысла: Одна цель — один набор метрик. Нет дублирующих листов и скрытых расчётов.

2. Предположения и драйверы спроса

• Шаблон таблицы: 02_Assumptions (листы: Inputs_Sales, Calendars).
• Пошаговый расчёт: задаём драйверы: входящий трафик, конверсия в запись, средний чек, доступные часы мастеров, рабочие дни, сезонность.
• Практика: внесите стартовые допущения для студии из кейса: график работы, число мастеров, средний чек.
• Контрольные вопросы: На чём основаны цифры? Есть ли сезонность? Реалистична ли загрузка новичка?
• Проверка здравого смысла: Загрузка не превышает доступные часы. Конверсия в разумных пределах (например, 20–70%).

mindmap
  "Service sales drivers"
    "Demand"
      "Traffic"
        "Conversion"
          "Bookings"
            "Utilization"
              "Volume"
    "Revenue = Volume * Average Price"
    "Seasonality"
    "No-show rate"

3. Прогноз продаж: цены и объёмы

• Шаблон таблицы: 03_Sales_Forecast (листы: Pricebook, Volumes, Revenue_Monthly).
• Пошаговый расчёт: считаем объёмы = трафик × конверсия × слоты; выручка = объёмы × цена; добавляем сезонность и промо.
• Практика: рассчитайте месячную выручку по видам услуг (маникюр, покрытие, уход), отразите акции -10% в слабые месяцы.
• Контрольные вопросы: Цены брутто или нетто? Учитываете отмены/«no-show»?
• Проверка здравого смысла: Средний чек × визиты ≈ выручка; лимит мощности не превышен.

4. Переменные и постоянные расходы

• Шаблон таблицы: 04_Costs (листы: Variable_Costs, Fixed_Costs).
• Пошаговый расчёт: переменные (расходники/визит, эквайринг %), постоянные (аренда, коммунальные, связь, маркетинг, бухгалтерия).
• Практика: задайте нормы расходников на услугу и ставки эквайринга; внесите ежемесячные постоянные траты.
• Контрольные вопросы: Все расходы выражены в одной базе (с НДС или без)? Есть индексация аренды?
• Проверка здравого смысла: Валовая маржа положительная в базовом сценарии.

5. Фонд оплаты труда (ФОТ)

• Шаблон таблицы: 05_Payroll (листы: Staff_Plan, Payroll_Calc).
• Пошаговый расчёт: график штата (мастера, администратор), система оплаты (оклад/процент/оклад+%); начисления и премии.
• Практика: составьте помесячный график выхода сотрудников и прогрессию ставок.
• Контрольные вопросы: Как учитываются смены и больничные? Привязаны ли премии к KPI?
• Проверка здравого смысла: Доля ФОТ в выручке сопоставима с рынком для услуг (например, 30–50% в зависимости от модели).

6. Налоги (упрощённый уровень)

• Шаблон таблицы: 06_Taxes_Simple (лист: Tax_Calc).
• Пошаговый расчёт: закладываем упрощённые подходы (например, единый налог/патент/УСН) как параметры; рассчитываем ориентировочные платежи по месяцам.
• Практика: введите выбранный режим как допущение, укажите пороги и льготы как параметры.
• Важно: это не персональная рекомендация. Обязательно проверьте применимость режима, ставки и требования для вашей ситуации у квалифицированного специалиста или по официальным источникам.
• Контрольные вопросы: Соответствует ли выручка/штат порогам? Не пропущены ли авансовые платежи?
• Проверка здравого смысла: Налоговая нагрузка сопоставима с публичными примерами для аналогичных бизнесов.

7. Инвестиции и амортизируемые активы

• Шаблон таблицы: 07_CAPEX (листы: Capex_Schedule, Preopening_Costs).
• Пошаговый расчёт: стартовые вложения (ремонт, оборудование, мебель), график оплат, амортизация (упрощённо в управленческом учёте).
• Практика: составьте список закупок и платежный календарь по месяцам 0–2.
• Контрольные вопросы: Какие авансы? Есть ли остаточная стоимость?
• Проверка здравого смысла: CAPEX соотносится с классом помещения и формата студии.

8. Оборотный капитал и графики оплат

• Шаблон таблицы: 08_Working_Capital (листы: Terms, AR_AP_Inventory).
• Пошаговый расчёт: условия оплат: предоплата клиентов, задержка поступлений эквайринга, отсрочки поставщикам; расчёт DSO/DPO/DIO и влияния на ДДС.
• Практика: задайте лаги поступлений и выплат для студии; добавьте страховой запас расходников.
• Контрольные вопросы: Когда деньги реально приходят на счёт? Есть ли депозиты/залог?
• Проверка здравого смысла: Баланс остатков не уходит в отрицательные значения; лаги соответствуют договорам.

timeline
    title 12-Month Cash Flow Timeline (acquiring lag)
    "Month 0 (pre-period)":
        "CAPEX (initial)"
    "Month 1":
        "Inflows: Client payments from Month 0 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
        "CAPEX"
        "🔴 Potential negative cash balance"
    "Month 2":
        "Inflows: Client payments from Month 1 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
        "CAPEX"
        "🔴 Potential negative cash balance"
    "Month 3":
        "Inflows: Client payments from Month 2 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 4":
        "Inflows: Client payments from Month 3 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 5":
        "Inflows: Client payments from Month 4 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 6":
        "Inflows: Client payments from Month 5 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 7":
        "Inflows: Client payments from Month 6 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 8":
        "Inflows: Client payments from Month 7 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 9":
        "Inflows: Client payments from Month 8 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 10":
        "Inflows: Client payments from Month 9 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 11":
        "Inflows: Client payments from Month 10 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"
    "Month 12":
        "Inflows: Client payments from Month 11 (acquiring lag)"
        "Outflows: Rent, Payroll, Supplies, Taxes"

9. Отчёт о прибылях и убытках (P&L)

• Шаблон таблицы: 09_PnL (лист: PnL_Monthly).
• Пошаговый расчёт: выручка → переменные → валовая прибыль → ФОТ → прочие → EBITDA; при необходимости — амортизация (упр.).
• Практика: соберите P&L из предыдущих листов и добавьте KPI: валовая маржа, EBITDA-маржа.
• Контрольные вопросы: Нет ли двойного учёта? Сопоставимы ли итоги с продажами и расходами?
• Проверка здравого смысла: Динамика маржинальности коррелирует с сезонностью и акциями.

10. Движение денежных средств (ДДС) и кассовые разрывы

• Шаблон таблицы: 10_Cash_Flow (листы: Cash_In, Cash_Out, Cash_Bridge).
• Пошаговый расчёт: метод «прямой ДДС»: притоки (клиенты, прочее) и оттоки (аренда, ФОТ, налоги, CAPEX) с лагами; начальный/конечный остаток.
• Практика: отметьте месяцы с отрицательным остатком и рассчитайте потребность в финансировании (овердрафт/резерв).
• Контрольные вопросы: Согласованы ли лаги с блоком оборотного капитала? Нет ли «телепортации» денег?
• Проверка здравого смысла: Накопленный остаток не растёт «в вакууме» без источника.

11. Точка безубыточности

• Шаблон таблицы: 11_Breakeven (лист: BEP).
• Пошаговый расчёт: BEP по выручке = Постоянные / Маржинальность; BEP по объёму в визитах; график «выручка vs. расходы».
• Практика: рассчитайте BEP и определите безопасный уровень загрузки мастеров.
• Контрольные вопросы: Какие расходы действительно постоянные? Как меняется BEP при скидках?
• Проверка здравого смысла: BEP не ниже физического максимума мощности.

flowchart TB
    A["Breakeven logic"]
    B["Fixed Costs"]
    CM["Contribution Margin"]
    C3["Contribution per unit =
Price - Variable Cost"]
    C4["Margin% = (Price - Variable Cost) / Price"]
    D1["BEP (revenue) =
Fixed Costs / Margin%"]
    D2["BEP (volume) =
Fixed Costs / Contribution per unit"]
    N1["Note: Revenue BEP is in money"]
    N2["Note: Volume BEP is in units"]
    N3["Note: Margin% is a fraction (0-1)"]

    A --> B
    A --> CM
    CM --> C3
    CM --> C4
    B --> D1
    C4 --> D1
    B --> D2
    C3 --> D2
    D1 -.-> N1
    D2 -.-> N2
    C4 -.-> N3

12. Сценарии и чувствительность

• Шаблон таблицы: 12_Scenarios (листы: Base_Inputs, Opt_Inputs, Pess_Inputs, Summary, Sensitivity).
• Пошаговый расчёт: собираем 3 набора допущений; сводим P&L и ДДС по сценариям; строим таблицу чувствительности по 2–3 ключевым драйверам (цена, загрузка, конверсия).
• Практика: подготовьте «торнадо»-список влияний на EBITDA и денежный остаток.
• Контрольные вопросы: Не смешаны ли сценарии? Зафиксированы ли одинаковые методики расчёта?
• Проверка здравого смысла: Оптимистичный не противоречит мощности; пессимистичный не предполагает нереальных падений.

13. Итоговый проект

• Задача: собрать полную модель студии маникюра на 12 месяцев с базовым, оптимистичным и пессимистичным сценариями.
• Результат: файлы с вкладками 01–12, сводные отчёты P&L и ДДС, график точки безубыточности, помесячные кассовые разрывы и расчёт потребности в финансировании.
• Перечень критичных допущений: цены, загрузка, конверсия, нормы расходников, ФОТ и график, налоговый режим (проверить отдельно!), лаги оплат, ставки эквайринга, аренда, индекс инфляции.
• Формат сдачи: ссылка на таблицу и краткая записка (1–2 страницы) о ключевых рисках и «рычагах» роста.

Важное примечание: Курс носит образовательный характер. В нём нет персональных инвестиционных или налоговых рекомендаций. Перед принятием решений проверьте расчёты и применимость налогового режима к вашему бизнесу у квалифицированных специалистов.